吉安县国库集中支付制度改革的现状与思考

来源:企业时报网 作者: 字号:T|T 时间:2018-01-23 17:44:43}

江西省吉安县2004年1月1日成立国库集中收付核算中心,标志着我县国库集中支付制度改革正式启动,目前该县国库集中支付制度体系框架已基本确立,全县已有县直行政事业单位131个纳入了国库集中收付核算中心进行集中核算,另外,全县19个乡镇也都已纳入了乡财县代管工作,全县国库集中支付制度改革工作稳步推进。

一、国库集中支付制度改革的现状

根据《江西省财政厅转发财政部关于进一步规范地方国库资金和财政专户资金管理的通知》要求,为使我县国库集中支付工作更加规范、有序、高效运行,该县财政局积极推行“担当实干、马上就办”工作作风,将我县国库集中支付制度改革工作落到实处,财政资金全面纳入国库集中支付系统进行管理。

一是成立国库集中收付核算中心。开展建章立制、培训报帐员、账户撤并、帐务交接、会计日常监督和电算化核算、会计档案管理等一系列工作,国库集中支付工作运行平稳正常,基本达到了改革的目的。

二是将国库集中收付与会计集中核算进行有机融合。进一步统一规范了会计核算,加强了财政资金监督管理,严肃了财经纪律,规范了财务制度,提高了财政资金的使用效益,为我县财政工作建设起到了积极的作用。

三是建立国库单一账户体系。包括:财政局在中国人民银行开设国库单一账户;在商业银行开设的财政集中支付专户;在商业银行开设预算外资金财政专户。

四是收入缴库上认真落实“收支两条线”。取消预算单位及执收部门收入过渡户,建立国库集中收付制度中的收入平台,各项收入全额缴入国库或预算外资金财政专户。收入收缴采取直接缴库和集中汇缴两种方式。

五是支出拨付程序为财政直接支付方式。取消各银行的“财政授权支付”方式。所有税收收入、预算资金、各类基金、转移支付资金等一律进入国库单一账户,预算外资金以及其他各类资金一律进入财政部门在商业银行开设的预算外财政专户,支出拨付一律从财政执行机构在商业银行开设的财政集中支付专户中直接支付。另外结合各单位的工作需要,实行“备用金核算制”,在日常经济活动中,各单位发生的零星小额开支由国库集中收付核算中心核算一定的备用金额度,由单位自行支配,按规定到核算中心报销。

二、实行国库集中支付制度的优越性

一是可以提高财政资金的运作效率和效益。国库集中支付可以简化财政拨款程序,缩短资金在途时间,能够有效解决财政资金多环节拨付和多户头存放的问题。财政资金在实际支付之前,都集中在国库单一帐户体系统一管理,有利于财政资金的统一调度和宏观管理,充分发挥财政资金效益。

二是可以规范财政预算的执行。国库集中支付以部门预算为基础,遵循“指标控制计划,计划控制支付”的操作原则,确保财政支出能严格按照预算执行,强化预算的约束力。

三是可以促进预算编制水平的提高。国库集中支付强化了财政资金监控管理,从机制上杜绝无预算指标的拨款,约束预算单位自行调剂项目资金,维护了预算的严肃性,促使各预算单位重视和加强预算编制工作,提高预算编制的准确性和有效性。

四是可以增强财政资金运作的安全性。国库集中支付软件准确记录了各单位预算指标及财政支出信息,支出透明度将大大提高,实现了对财政资金支付全过程的实时动态监控,一旦发现问题和疑点,能够及时进行有针对性的核查,能够有效保障财政资金的安全运行,杜绝不合理支出发生。

五是可以提高预算单位的财务管理意识和管理水平。实行国库集中支付管理后,用款单位必须先有用款额度,在预算指标内根据用款进度申报用款计划,克服了预算单位在用款方面的盲目性和随意性,有利于单位精打细算、增收节支,促使预算单位提高财务管理水平。

三、做好今后国库集中支付工作的对策建议

一是科学设立机构,规范工作职能。首先就是要细化现有预算管理职能,建立预算编制、执行、监督三分离机制。其次是要科学调整国库集中收付中心的内设岗位。然后是调整预算外资金管理机构的职能,真正实行收支完全“脱钩”。

二是妥善处理好“并户不并账,分账不分钱”的问题。建立账户资金运行管理系统,实行银行账户动态管理,实现预算单位、财政部门、人民银行联网联审,信息共享。未纳入账户资金运行管理系统的预算单位银行账户一律视同“小金库”,资金收缴国库,并对单位主要领导及相关责任人进行严肃处理。

三是将所有行政事业单位(包括基层单位)全部纳入国库集中支付范围。逐步实现资金监控横向到边、纵向到底,为全县国库集中支付改革的继续推进奠定坚实的基础。

四是加快财政、国库、银行之间的信息网络建设步伐。实行国库集中支付制度之后,众多的单位,复杂的手续,频繁的结算,加之还有许多需要传递共享的信息资源,将形成庞大的“信息流”,如果信息“管道”不畅,资金的缴入、划拨、清算诸环节将会严重受阻,无疑制约了国库集中支付制度改革的推行。因此,要进一步加快财政、国库、银行之间的信息网络建设,为我县财政国库集中支付制度改革提供强大的信息支撑。(黄建强) 

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